Податки на нерухомість у 2024 році

Навігація у світі нерухомої власності може бути досить складною. Податки на продаж нерухомості 2024, зокрема, часто викликають запитання як у покупців, так і у продавців. Коли укладається договір купівлі-продажу, потрібно обов’язково сплатити державне мито, податок на дохід фізичних осіб (ПДФО), а також військовий та пенсійний збори.

Ця стаття присвячена поточному податковому стану щодо купівлі-продажу нерухомості на українському ринку у 2024 році, зокрема в передмістях Києва, які ми обслуговуємо – Крюківщині, Вишневому, Гатному та сусідніх районах. З матеріалу ти дізнаєшся все про те, які податки потрібно сплатити, які з них є обов’язковими, а які опційними, хто звільнений від податків та багато інших нюансів.

Важливо: ця стаття призначена лише для інформаційних цілей та не повинна розглядатися як юридична чи податкова консультація. Ми рекомендуємо проконсультуватися з нашим спеціалістом чи кваліфікованим податковим фахівцем, щоб отримати індивідуальні рекомендації щодо твоєї конкретної ситуації.

Що таке податки на продаж нерухомості

Податок на нерухоме майно при його продажі – це податок, який сплачується при продажу житлової чи нежитлової нерухомості. Його розмір залежить від статусу продавця, типу нерухомості та тривалості володіння.

В Україні податки на купівлю-продаж нерухомості у 2024 році регулюються Податковим кодексом України та Законом України «Про місцеві податки та збори». Ці законодавчі рамки визначають правила та процедури обчислення та сплати податків на операції з нерухомістю.

Податковий кодекс України є основним законодавчим актом, який визначає загальні принципи оподаткування, зокрема види податків, ставки податку та обов’язки платника податків. Закон України «Про місцеві податки та збори» конкретно стосується місцевих податків, таких як податки на купівлю-продаж квартири, а також містить рекомендації для місцевих органів влади щодо встановлення та адміністрування цих податків у межах своєї юрисдикції.

До об’єктів, що оподатковуються входять:

• Житлова нерухомість: квартири, будинки, дачні будинки, садові будинки, пентхауси та інші житлові приміщення.
• Нежитлова нерухомість: офіси, магазини, склади, гаражі, виробничі приміщення та інші нежитлові приміщення.
• Земельні ділянки: земля, що знаходиться у власності фізичних та юридичних осіб.

Податки на продаж нерухомості у 2024 році сплачують фізичні та юридичні особи, які є власниками об’єктів нерухомості, що знаходяться на території України. Але є і виключення, які ми розглянемо далі.

Купівля-продаж квартири, податки на 2024 рік: обов’язкові платежі

Податки на продаж нерухомості за 2023 майже не змінилися в новому році. Купівля/продаж нерухомості – це не тільки хвилююча подія, а й низка обов’язкових платежів. До них відносяться:

Державне мито: плата за нотаріальне оформлення переходу права власності від продавця до покупця. 1% вартості об’єкта, які традиційно оплачує продавець.

Пенсійний збір: 1% вартості об’єкта сплачує покупець.

Купівля-продаж житлової нерухомості: податки з доходу фізичних осіб (ПДФО):

• 1% – при першому продажі квартири в поточному році, якщо у власності більше 3х років.
• 5% – при першому продажі квартири в поточному році, а також якщо до продажу квартира перебувала у власності менше трьох років (виняток – успадкована нерухомість).
• 5% – при другому продажі нерухомості в поточному році.
• 18% – при третьому та наступних продажах.

Військовий збір: 1,5% вартості об’єкта оплачує продавець.

Податок на розкіш (опційно):

• Власники квартир площею понад 60 м², приватних будинків площею понад 120 м², а також інших типів житлової нерухомості з часткою від 180 м².
• Розмір податку: визначається місцевими радами, залежить від розташування об’єкта.
• Ставка: не більше ніж 1,5% за квадратний метр від мінімальної зарплати на 1 січня поточного року (в 2024 році це 7500*1,5%=112,5 грн).
• Термін сплати: до 1 липня наступного року.

Важливо:

• Дізнатись ставку податку на нерухомість у своїй області можна на сайті податкової чи проконсультувавшись з нашим спеціалістом, якщо тебе цікавить саме Київщина.
• Податок за 2023 рік сплачується у 2024 році, а за 2024 рік – у 2025 році.

Якщо продавець нерезидент, податки на продаж квартири, яка не є житловим фондом, становитимуть 18% чи оціночної величини, держмито — 1%, військовий збір — 1,5%.

Пам’ятай: знання обов’язкових платежів допоможе тобі правильно розрахувати податки  на продаж квартири та витрати на них.

Продаж нерухомості податки: Пільги та виключення

Законом України «Про місцеві податки та збори» також передбачено можливість надання пільг та звільнень від сплати податку на нерухоме майно. Місцеві органи влади можуть пропонувати податкові пільги чи звільнення від сплати податків для певних видів операцій з нерухомістю або для окремих категорій платників податків. Звільнення від податків на продаж нерухомості залежить від декількох факторів, таких як:

1. Статус платника

Фізичні особи:

• Спадщина. Не оподатковується продаж житлової нерухомості, успадкованої тобою, незалежно від строку володіння.
• Дарування. Якщо ти даруєш нерухомість, а потім її продають протягом року, з дарувальника може стягуватися ПДФО (уточнення потребує кожен окремий випадок).
• Пільгові категорії. Деякі категорії громадян, такі як пенсіонери, інваліди, учасники бойових дій, можуть мати право на пільги, оплачуючи податки на купівлю-продаж квартири.

Юридичні особи:

• Не звільняються. Юридичні особи не звільняються від сплати податків при продажу будь-якої нерухомості.

2. Тип нерухомості:

Житлова нерухомість:

• Звільнення від ПДФО при першому продажу протягом року.
• Звільнення від ПДФО при продажу успадкованої нерухомості (тількі 1 ступінь споріднення).

Нежитлова нерухомість:

• Не звільняється від ПДВ.

3. Тривалість володіння:

• Житлова нерухомість. Звільнення від ПДФО при продажу після 3 років володіння.
• Нежитлова нерухомість. Не звільняється від ПДВ, незалежно від строку володіння.

4. Вартість нерухомості:

• До 1 мільйона гривень. Звільнення від ПДВ при продажі житлової нерухомості (для юридичних осіб).
• Понад 1 мільйон гривень. ПДВ сплачується з суми, що перевищує 1 мільйон гривень (для юридичних осіб).

Зверни увагу: це лише основний список. Дуже важливо перевірити, чи ти маєш право не сплачувати податки на продаж нерухомості, зв’язавшись з місцевим податковим органом чи податковим спеціалістом.

Коли можна не платити 1% до Пенсійного фонду

Закон передбачає два винятки, коли покупець може не сплачувати 1% до Пенсійного фонду при купівлі житла:

1. Перша купівля. Звільняються від сплати збору ті, хто купує житло вперше. 
2. Квартирний облік. Не платити 1% можуть також люди, які перебувають на квартирному обліку.

Однак, на практиці перевірити, чи дійсно це перша купівля житла, складно, адже в Україні не існує єдиної інформаційної бази. Тому нотаріуси зазвичай вимагають документального підтвердження, яке гарантуватиме, що житло раніше не купувалося, або доведеться сплатити всі податки на продаж квартири у 2024 році.

Важливо: Якщо ти маєш право на пільгу, але Пенсійний збір було сплачено, ти можеш повернути сплачену суму після укладення угоди купівлі-продажу. Для цього потрібно звернутися до адміністративного суду.

Купівля-продаж нерухомості, податки у 2024: скільки треба заплатити

На відміну від багатьох країн, податки на продаж нерухомості в Україні не є фіксованими та часто переглядаються. Проте в порівнянні із 2023 роком мало що змінилось.  Податки на купівлю-продаж нерухомості стягуються з продавця та покупця залежно від його статусу та типу нерухомості, що продається. 

Продаж квартири: податки 2024

• Якщо ти є резидентом України та продаєш житлову нерухомість, якою володієш більше 3х років, ти звільняєшся від сплати ПДФО.
• Якщо ти володієш нерухомістю менше трьох років, ти будеш обкладатися ПДФО з прибутку від продажу в розмірі 5%, або в розмірі 18%, якщо це другий і більше продаж в поточному році
• Пенсійний збір: сплачується покупцем в розмірі 1%

У деяких випадках квартири можуть бути продані «за переуступкою», тобто право власності офіційно ще не передано. У випадках, коли продаж квартири по переуступці податків немає, але є інші платежі, які варто уточнювати у забудовника. 

Продаж комерційної нерухомості: податки

Якщо це продаж нежитлової нерухомості, податки нараховуються наступним способом:

• мито державі при нотаріальному засвідченні купівлі-продажу сплачується продавцем у розмірі 1% від оцінки, але не може бути меншим за неоподатковуваний мінімум доходу громадян. При купівлі державної власності юридичною особою мито дорівнює 0,1% вартості об’єкта;
• внесок до Пенсійного фонду сплачується покупцем і становить 1% від ціни об’єкту нерухомості;
• військовий збір сплачується продавцем і стягується із суми оцінки у вигляді 1,5%.

Оплачуючи податки на продаж нежитлової нерухомості, факт сплати військового збору слід підтвердити документально під час засвідчення документів за правочином у нотаріуса.

Податки при продажу нерухомості юридичною особою

Якщо продаж нерухомості юридичною особою, податки відрізняються від фізичних осіб та ФОП. Далі докладніше:

1. Податок на прибуток. 18% від балансової вартості нерухомості для платників податку на прибуток на загальній системі оподаткування. Єдиний податок (2%, 3% або 5%) від ціни продажу для платників єдиного податку.
2. ПДВ. 20% від ціни продажу, якщо нерухомість використовується в оподатковуваних ПДВ операціях.
3. Інші податки та збори. 1% від ціни продажу за нотаріальне засвідчення договору, 1% від ціни продажу до Пенсійного фонду, 1,5% від ціни продажу на військовий збір.

В цій категорії також існують певні винятки та пільги, які можуть зменшити чи звільнити від сплати податків. Перед продажем нерухомості проконсультуйся з податковим консультантом, щоб визначити точну суму податків, які буде сплачено.

Клієнти ДЛЯ СВОЇХ можуть дізнатися цю та іншу інформацію докладніше під час консультацій. Ми прагнемо бути в курсі місцевих законодавчих актів та можемо допомогти тобі з визначенням конкретної податкової ставки.

Можливі законодавчі зміни

На даний момент немає запропонованих або очікуваних змін до податкового законодавства чи нормативно-правових актів, які можуть суттєво вплинути на податки з продажу нерухомості в Україні у 2024 році. Закон України «Про місцеві податки та збори» залишається основним законодавством, що регулює податки з продажу нерухомості, і жодних змін не було оголошено або запропоновано на наступний рік.

Однак важливо зазначити, що українська податкова система часто оновлюється та переглядається. Потенційним клієнтам радимо бути в курсі будь-яких законодавчих змін, які можуть виникнути протягом року, оскільки вони потенційно можуть вплинути на систему оподаткування купівлі-продажу нерухомості.

ДЛЯ СВОЇХ: твій надійний партнер у сфері нерухомості передмістя Києва

У ДЛЯ СВОЇХ ми прагнемо надавати нашим клієнтам не лише винятковий сервіс, але й знання та ресурси, необхідні для прийняття обґрунтованих рішень. Незалежно від того, ти продавець, який намагається зорієнтуватися в податкових зобов’язаннях, чи покупець, якому потрібна зрозуміла інформація про відповідні витрати, наша команда допоможе тобі у цьому процесі. Зв’яжись з нами сьогодні, щоб отримати консультацію, і ми допоможемо тобі впевнено досягти поставлених цілей у сфері нерухомості.

На відміну від традиційних агентств, ми надаємо пріоритет твоїм інтересам як клієнта, який наймає нас. Ми не стягуємо плату з покупців чи орендарів та гарантуємо повну прозорість протягом усього процесу. Ми зосереджені на наданні виняткових послуг нашим клієнтам, а не на максимізації комісій через приховані платежі.

Заключення

Розуміння податків на продаж нерухомості в Україні має вирішальне значення для фізичних осіб та компаній, які займаються купівлею чи продажем нерухомості. Законодавча база, податкові ставки та потенційні звільнення чи пільги відрізняються залежно від місця розташування та типу нерухомості. Записуйся на консультацію в агенцію нерухомості ДЛЯ СВОЇХ, щоб забезпечити дотримання відповідних норм та оптимізувати податкову ефективність операцій з нерухомістю.